Steuern Existenzminimum

Ich empfehle Ihnen zu überprüfen, ob Sie alle Abzüge gemacht haben, welche möglich sind. Sie erwähnen in Ihrer Aufzählung der Abzüge den Liegenschaftsunterhalt nicht. Selbst wenn Sie keine Liegenschaftsunterhaltskosten hatten oder Liegenschaftsunterhaltskosten hatte, welche tiefer als der steuerliche Pauschalabzug sind, können Sie trotzdem den Pauschalabzug für die Liegenschaftsunterhaltskosten abziehen. Die allgemeinen Abzüge sind in § 34 des Gesetzes über die Staats- und Gemeindesteuern des Kantons Thurgau enthalten.

2. Miet- und Pachtzinseinnahmen

Steuerbar sind sämtliche Miet- und Pachtzinseinnahmen, die der Steuerpflichtige aus Grundeigentum (Ein- und Mehrfamilienhäuser, Stockwerkeigentum) erzielt. Dies gilt beispielsweise auch für den Betrag der Mietzinsreduktion, welche einem Hauswart oder einem Hausverwalter als Arbeitsentgelt gewährt wird.

Zahlungen der Mieter für Heizung, Warmwasser und Reinigung von Treppenhaus und Vorplatz sind nicht steuerbar, soweit sie die tatsächlichen Aufwendungen des Vermieters nicht übersteigen (sind die Entschädigungen für Heizung, Warmwasser und Reinigung vertraglich im Mietzins inbegriffen, können die tatsächlichen Auslagen hierfür von den Mietzinseinnahmen vorweg abgezogen werden). Alle übrigen Vergütungen für Nebenkosten sind zu deklarieren.

Zum Pachtertrag gehören auch die Naturalleistungen des Pächters, Baurechtszinsen, die Einkünfte aus Verpachtung von Wasserläufen, für Fischfang, Kies- und Sandausbeutung und dergleichen.

2. Pauschalabzug

Der steuerpflichtigen Person steht gemäss § 9 StV für jede Veranlagungsperiode und für jede Liegenschaft das Wahlrecht zwischen den effektiven und den pauschalen Liegenschaftsunterhaltskosten zu. Die Pauschale beträgt:10 %des Bruttomietertrages, des Mietwertes aus Selbstnutzung oder des steuerbaren Eigenmietwertes für Gebäude, die am Ende der Steuerperiode bis zu zehn Jahre alt sind;

20 %

des Bruttomietertrages, des Mietwertes aus Selbstnutzung oder des steuerbaren Eigenmietwertes für Gebäude, die am Ende der Steuerperiode älter als zehn Jahre sind.

In dieser Pauschale sind gemäss § 9 Absatz 3 StV die Unterhaltskosten, die Ausgaben für Energiesparen und Umweltschutz, Versicherungsprämien, denkmalpflegerische Aufwendungen sowie die Liegenschaftensteuer inbegriffen.

Nicht oder nicht vorwiegend geschäftlich genutzte Liegenschaften mit einem Bruttomietertrag über Fr. 50'000 pro Jahr sind gemäss der Verordnung zum Steuergesetz grundsätzlich ebenfalls von der Pauschalierung ausgeschlossen. In der Praxis werden aber in solchen Fällen kantonal auch ohne Deklaration der effektiven Unterhaltskosten maximal die folgenden Pauschalabzüge zugelassen:

• Fr. 5'000 bei bis zu zehn Jahre alten Gebäuden;
• Fr. 10'000 bei mehr als zehn Jahre alten Gebäuden.

Bei der direkten Bundessteuer besteht keine Begrenzung des Pauschalabzugs. Auch wenn der Bruttomietertrag Fr. 50'000 übersteigt, kann der Pauschalabzug vom gesamten Mietertrag berechnet bzw. geltend gemacht werden.

Gemäss § 10 StV können in folgenden Fällen kein Pauschalabzug, sondern nur die tatsächlichen Kosten geltend gemacht werden:

• für Liegenschaften des Geschäftsvermögens;
• bei Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend geschäftlich genutzt werden.

http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/

Gesetz über die Staats- und Gemeindesteuern des Kantons Thurgau:

http://tg.clex.ch/frontend/versions/1210

§ 9 Pauschalierung der Unterhaltskosten von Liegenschaften 1

Der Steuerpflichtige kann in jeder Steuerperiode und für jede Liegenschaft zwischen dem Abzug der tatsächlichen Aufwendungen und dem Pauschalabzug wählen. 2

Die Pauschale beträgt: für Gebäude, die am Ende der Steuerperiode bis zu zehn Jahre alt sind, 10 Prozent des Bruttomietertrages beziehungsweise des Mietwertes oder Eigenmietwertes; für mehr als zehn Jahre alte Gebäude 20 Prozent des Bruttomietertrages beziehungsweise des Mietwertes oder Eigenmietwertes. 3

Im Pauschalabzug sind die Unterhaltskosten, die Ausgaben für Energiesparen und Umweltschutz, Versicherungsprämien, denkmalpflegerische Aufwendungen und ähnliches sowie die Liegenschaftensteuer inbegriffen. § 10 Ausschluss der Pauschalierung 1

Nur die tatsächlichen Unterhaltskosten können abgezogen werden: bei Liegenschaften des Geschäftsvermögens; bei Liegenschaften, die von Dritten vorwiegend geschäftlich genutzt werden; bei Liegenschaften, deren Bruttomietertrag Fr. 50 000.– im Jahr übersteigt.

Verordnung des Regierungsrates zum Gesetz über die Staats- und Gemeindesteuern:

http://tg.clex.ch/frontend/versions/1465

Ich mache hier keine kostenlose Steuerberatung und wende hier nicht unbezahlt Zeit für Arbeit auf, welche die betroffene Person selbst erledigen kann. Ich habe Ihnen die Vorschriften bzw. die Informationsquellen angegeben, mit welchen Sie sich selbst informieren und sich selbst helfen können.

Liegenschaftsunterhalt

3. Abzugsfähige Aufwendungen

3.1. Allgemeines

Abzugsfähig sind alle selbst getragenen Aufwendungen, welche der Erhaltung der liegenschaftlichen Werte dienen. Dazu gehören die Auslagen für die

• Instandhaltung
• Instandstellung
• Ersatzbeschaffung

soweit sie nicht wertvermehrende Aufwendungen darstellen. Ebenfalls abzugsfähig sind die Besitzesabgaben sowie bei vemieteten Objekten die nutzungsabhängigen Betriebskosten (soweit sie nicht dem Mieter weiterbelastet werden).[Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.2. Instandhaltungskosten

Instandhaltungskosten sind Aufwendungen zur Beseitigung von Beschädigungen oder Abnützungen, die seit dem Erwerb der Liegenschaft eingetreten sind.

Es handelt sich dabei um die üblichen Ausbesserungsarbeiten und die laufend anfallenden Reparaturen, welche zur Erhaltung der Liegenschaft in gebrauchsfähigem Zustand beitragen (Reparaturen an bauseitigen Einrichtungsgegenständen wie Heizung, Rolläden, Malerarbeiten etc.).[Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.3. Instandstellungskosten

Instandstellungskosten sind Aufwendungen, die über die laufenden Ausbesserungen und Reparaturen hinaus für Arbeiten erbracht werden müssen, um die liegenschaftlichen Werte auf die Dauer erhalten zu können.

Es handelt sich dabei vor allem um die von Zeit zu Zeit und in grösseren Abständen erforderlichen Renovationen, und für den zeitgemässen gleichwertigen und gleichen Komfort bietenden Ersatz von unbrauchbar gewordenen Einrichtungen. [Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.4. Ersatzbeschaffungen

Der gleichwertige Ersatz von Gebäudebestandteilen oder Gegenständen der baulichen Grundausstattung, die verbraucht oder unbrauchbar geworden sind, stellt abzugsfähigen Unterhalt dar (z.B. Ersatz der Waschmaschine oder der Kücheneinrichtung).

Wird der Nutzungswert des ersetzten Objekts nicht bloss erhalten, sondern erhöht, weist der wertvermehrende Anteil Anlagekostencharakter auf.[Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.5. Verwaltungs- und Betriebskosten

3.5.1. Grundsatz

Grundsätzlich sind die an Dritte bezahlten Verwaltungskosten, Betriebskosten und Abgaben abzugsfähig. Bei der Beurteilung der Abzugsfähigkeit ist aber zwischen Eigengebrauch und Vermietung zu unterscheiden:[Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.5.2. Selbstgenutzte Liegenschaften

Der Abzug der Betriebskosten ist auf die eigentlichen "Besitzesabgaben" beschränkt, also auf diejenigen Aufwendungen, die vom Eigentümer unabhängig von der Nutzung zu tragen sind (z.B. Liegenschaftensteuer, Prämien für Gebäudeversicherungen, an Dritte bezahlte Verwaltungskosten).

Nutzungsbedingte Kosten gelten dagegen, wie beim Mieter, auch beim Eigenheimbesitzer als nicht abzugsfähiger Lebensaufwand. Darunter fallen etwa:

• Hauswartkosten für Reinigung, Schneeräumung etc.;
• Kosten für Strom, Wasser, Gas, Öl (auch für Treppenhaus, Lift etc.);
• Kosten für Abwasser- und Kehrichtentsorgung.

Jährliche verbrauchsunabhängige Grundgebühren für Strom, Wasser, Gas sowie Abwasser- und Kehrichtentsorgung stellen gemäss bundesgerichtlicher Rechtsprechung ebenfalls nutzungsbedingte Kosten dar. Bei selbstgenutzten Liegenschaften sind solche Grundgebühren somit nicht abzugsfähig.

Bei selbstgenutztem Stockwerkeigentum werden in der Regel 50% der Hauswartskosten als abzugsfähiger Aufwand anerkannt. Die restlichen Kosten werden als private Lebenshaltungsauslagen qualifiziert (Reinigung, Schneeräumung etc) und sind daher nicht abzugsfähig.[Blockierte Grafik: http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/images/abst1.gif]

3.5.3. Vermietete Liegenschaften

Bei Vermietung stellen sowohl die eigentlichen "Besitzesabgaben" als auch die nutzungsbedingten Kosten abzugsfähige Gewinnungskosten dar.

Dies gilt nur insoweit, als diese Aufwendungen nicht dem Mieter weiterbelastet werden (Nebenkostenabrechnung).

http://steuerverwaltung.steuerpraxis.tg.ch/

Ich habe Ihnen bereits angegeben, dass in der Verordnung steht: Im Pauschalabzug sind die Unterhaltskosten, die Ausgaben für Energiesparen und Umweltschutz, Versicherungsprämien, denkmalpflegerische Aufwendungen und ähnliches sowie die Liegenschaftensteuer inbegriffen. Dort steht nicht Nebenkosten, also nicht die Reinigung von Treppenhaus und Vorplatz. Wenn die das Treppenhaus und den Vorplatz selbst reinigen, können Sie dies nicht abziehen, weil Sie für ihre eigene Arbeitszeit nichts bezahlen mussten. Sie können dann nur die Kosten für Putzmaterial und Putzmittel abziehen.